课程大纲：

一、进出口活动的风险类型与识别

1、进出口活动的海关监管环节

2、进出口通关申报业务中的主要风险点

3、进出口检验检疫业务中的主要风险点

4、加工贸易保税管理业务中的主要风险点

5、减免税业务使用处置中的主要风险点

二、进出口内部审计制度和审计方法

1、进出口活动内部审计制度建立

2、进出口活动内部审计计划安排

3、进出口活动内部审计机构与人员

4、进出口活动内部审计聘请第三方机构要求

5、内部审计人员需要具备的条件

6、进出口活动内部审计的组织与准备

7、进出口活动内部审计部门协助

8、进出口活动内部审计方法介绍

9、进出口活动内部审计业务范围

10、进出口活动内部审计抽单要求

三、进出口通关申报业务主要风险审计

1、进出口申报海关法律法规要求

2、商品HS编码申报风险审计方法

3、商品HS编码申报风险案例分析

4、商品规范申报要素申报风险审计方法

5、商品规范申报要素申报风险案例分析

6、商品价格与币制申报风险审计方法

7、商品价格与币制申报风险案例分析

8、商品数量或重量申报风险审核方法

9、商品数量或重量申报风险案例分析

10、进出口运保费申报风险审计方法

11、进出口运保费申报风险案例分析

12、进出口成交方式申报风险审计方法

13、进出口成交方式申报风险案例分析

14、进出口原产地申报风险审核方法

15、进出口原产地申报风险案例分析

16、进出口贸易国别申报风险审计方法

17、进出口贸易国别申报风险案例分析

18、进出口特殊关系申报风险审计方法

19、进出口特殊关系申报风险案例分析

20、非贸易支付敏感数据审计方法

21、非贸易支付敏感数据案例分析

22、特许权使用费审计方法

23、特许权使用费案例分析

24、协助费审计方法

25、协助费案例分析

26、进出口检验检疫商品申报风险审计方法

27、进出口检验检疫商品申报风险案例分析

四、特殊贸易方式主要风险审计

1、货样广告品申报风险审计方法

2、货样广告品申报风险案例分析

3、其他进出口免费商品申报风险审计方法

4、其他进出口免费商品申报风险案例分析

5、退运货物申报风险审计方法

6、退运货物申报风险案例分析

7、修理物品申报风险审计方法

8、修理物品申报险案例分析

9、暂时进出口申报风险审计方法

10、暂时进出口申报风险案例分析

五、加工贸易保税业务主要风险审计

1、加工贸易保税业务海关监管要求

2、保税货物存储管理风险审核方法

3、保税货物存储管理风险案例分析

4、保税成品单耗申报风险审计方法

5、保税成品单耗申报风险案例分析

6、保税货物串料管理风险审计方法

7、保税货物串料管理风险案例分析

8、保税货物内销补税风险审计方法

9、保税货物内销补税风险案例分析

10、深加工结转业务申报风险审计方法

11、深加工结转申报风险案例分析

12、外发加工违规风险审计方法

13、外发加工违规风险案例分析

14、保税残次品处置风险审计方法

15、保税残次品处置风险案例分析

16、保税边角料处置风险审计方法

17、保税边角料处置风险案例分析

18、保税货物外租仓库管理审计方法

19、保税货物外租仓库管理案例分析

20、保税账册平衡差异风险审核方法

21、保税账册平衡差异风险案例分析

22、保税货物盘盈与盘亏处理合规性审核

六、减免税业务主要风险审计

1、减免税货物海关监管管理规定

2、减免税货物使用管理审核方法

3、减免税货物使用管理案例分析

4、减免税货物处置管理合规性审核

5、减免税货物处置管理案例分析

七、内部审计分析与审计底稿

1、审核问题汇总与分析

2、审核依据整理与确认

3、审核底稿整理与归档

4、审核问题风险分析

5、审核问题整改方案探讨

八、内部审计报告

1、进出口活动审计报告格式模板参考一

2、进出口活动审计报告格式模板参考二

蒋海帆

蒋老师--- 国际注册内部审计师、注册国际贸易合规师、进出口商品预归类师

十年（2003.03-2012.12）外资生产型企业物流经理人，管理企业物流、关务、仓库等部门，负责企业对外贸易进出口业务、加工贸易保税业务、物流仓储业务、企业贸易合规管理等，有着丰富的企业管理经验。

十年（2013.03-至今）会计师事务所及咨询公司合伙人，从事海关业务审计，负责对进出口业务审计、加工贸易保税业务审计、保税成品单耗专项审计、保税货物内销专项审计、AEO认证标准专项审计、特许权使用费审计、完税价格专项审计、运保费专项审计、商品编码专项审计、转移定价专项审计等，积累了丰富的海关业务风险审计经验。

八年（2015.03-至今）协助海关稽核查，接受海关委托，对企业进出口商品编码、商品价格、运保费、特许权使用费、转移定价、保税库存盘点、保税成品单耗、保税货物内销、保税货物外发加工、保税货物串料、保税货物短少、保税货物处置、AEO认证标准等进行专项稽查。

十四年（2009-至今）海关业务培训，擅长《企业进出口业务稽查风险与合规管理》、《企业加工贸易保税业务稽查风险与合规管理》、《企业AEO高级认证标准精讲与案例分析》、《企业进出口活动内部审计》、《海关估价特许权使用费与转移定价》等培训。

在企业加工贸易保税管理、进出口管理、贸易合规管理、海关稽查、AEO认证、特许权使用费、海关估价等方面积累了丰富的经验。对企业海关事务合规作业与风险管控有独到的见解和方法。

代表著作《企业进出口活动内部审计方法与技巧》2019年9月出版， 《企业AEO认证与进出口活动内控体系筹划》2020年6月发行。