课程大纲：

第一模块   财务分析和预算的核心价值与工作基础

◇ 财务分析和预算的核心价值

◇ 做好财务分析和预算的基础

    • 了解集团对事业部、分/子公司的定位和要求

    • 了解公司的商业模式、业务流程和经营目标

    • 合理设置责任中心：收入中心/成本中心/利润中心/投资中心

    • 基于信息系统的多账套、多级科目、财务报表和内部管理报表的设计思路

◇ 财务职能的裂变：不同财务职能在公司中的作用

    • 三足鼎立的发展趋势：核算财务、专业财务、业务财务

第二模块   预算编制的实务与要点

◇ 预算编制的流程和关键

    • 预算编制全景甘特图

    • 财务在预算编制中的主要工作

◇ 利润表预算的编制方法与实操演练

【销售预算的编制】

    • 销售预算在整个预算的龙头作用

    • 如何确定销售目标？如何考虑市场、价格、销量三因素？

    • 如何制定销售预算的明细计划？如何落地？

【生产预算的编制】

    • 生产预算的编制步骤

    • 生产预算的数据来源

    • 用ERP系统做生产预算的好处是什么？

【费用预算的编制】

    • 市场费用预算如何做？

    • 销售费用预算如何做？

    • 研发费用预算如何做？

    • 管理费用预算如何做？

    • 人事费用预算如何做？

    • 间接费用如何分配？

◇ 资产负债表预算的编制方法与实操演练

    • 资本性支出预算（CAPEX）

    • 存货预算：销售预算、生产预算是基础，周转速度是关键

    • 应收/预收账款预算：销售预算是基础，收款政策是关键

    • 应付/预付账款预算：采购预算是基础，付款账期是关键

    • 现金预算：三类现金流决定公司的资本结构和资金风险

【案例】预算编制大流程

第三模块   预算跟踪分析的实务与要点

◇ 财务分析如何与预算结合？

◇ 销售收入与销售利润分析

    • 销售分析六大维度

       品牌/产品

       区域/销售员

       渠道/客户

       销售额/毛利

       销售费用

       营运资本（应收/库存）

    • 单产品、多产品的销售利润差异分析

    • 多因素分析：价格、销量、品类结构、变动成本、固定成本

【案例】究竟哪个产品的那个因素导致了利润差异

    • 深入业务的财务分析

    • 入门级、中级、高级的财务分析

    • 深入业务五要素：需求、指标、数据、事实、观点

【案例】饮料生意的销售和库存情况分

第四模块    财务分析报告与滚动预测

◇ 财务分析的成果--月度财务报告

    • 月度财务分析的关键流程和产出

◇ 月度利润表分析实务

    • 如何使利润分析为业务部门所理解，并提供决策支持

◇ 【案例】《月度盈利分析》，总经理从不满意到赞不绝口

◇ 【案例】从三种维度进行的成本分析

◇ 月度资产负债表分析实务

    • 资产负债表重要科目分析实务

◇ 要点详解：货币资金、预付账款、应收账款、原材料库存、成品库存、其他应收款、固定资产、在建工程、短期借款、应付账款、预收货款等

◇ 月度现金流量表分析实务

    • 如何简明扼要地呈现资金的来源与去向

    • 如何醒目通俗地提示资金风险

◇ 财务分析如何与滚动预测相结合

◇ 总结：财务分析报告的五大作用

    • 沟通信息（告知、总结）

    • 发现问题（监控、分析）

    • 解决问题（督促、协调）

    • 提出建议（责任、游说）

    • 支持决策（预见、依据）

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