课程大纲：

第一模块  严征管大趋势下税务检查的重点方向

• 2026年税务工作会议及专项整治重点梳理

   2026年度税务机关三大重点打击

   专项整治方向的缘由、行动与简要预测

• 税务机关最新检查案件与风险防范方向——结合专项整治行动的精选案例

   灵活用工平台稽查对业务模式调整合理性及用工成本节约的反思

   联合最高院最高检打击违反犯罪行为——发票重点

   关于欠税、不申报纳税的偷税认定争议——倒查判定

   利用《公司法》穿透式追查——注销不再有用

   大额资金外逃的追查——海外行动

   针对股权类交易的严格审核——自然人转股涉税审查收紧

• 2026年度企业税务管理与风险应对的整体思路

   税收依据的法定性——如何理解

   企业运作与税收合规的平衡——如何权衡

   一些税收场景下旧思维和新思维的碰撞——企业自我救济的出路

第二模块  重点税种的税务风险管控及应对策略

• 增值税税务风险管控与应对策略——以2026年1月1日《增值税法》正式生效及《增值税实施条例征求意见稿》

   增值税征税范围的认定重点及风险关注

   增值税销项税额的认定及风险关注

       --计税销售额的组成介绍——价外费用的理解与难点

       --增值税税率调整下销售额在合同中的体现与注意事项

       --各种销售业态下计税销售额的确定及注意事项——返折销售、销售折扣

       --特殊交易业态下的增值税计税销售额——互联网平台企业场景举例

       --【平台返佣、信用卡满减、购物卡充值、加油卡等具体案例】

       --增值税混合销售与兼营在《增值税法》立法下的理解与应用

   增值税视同销售在新法下的变化及企业关注重点

       --增值税进项税额的抵扣及风险关注

       --不得抵扣进项税额场景

       --进项税额转出场景

       --进项税额加计抵扣的场景及注意事项

   增值税留抵税额的退税处理及风险关注

       --增值税纳税义务发生时间的关注重点

       --增值税纳税义务发生时间的法定逻辑

       --直接收款模式下增值税纳税义务发生时间的注意事项

       --非直接收款模式下各类特殊交易模式的增值税纳税义务发生时间

       --增值税和所得税纳税义务发生时间关联性与税务指标预警防范——税局思维VS企业财务应对思维

• 企业所得税税务风险管控与应对策略

   企业所得税纳税主体、预缴与汇算的整体风险

       --居民企业与非居民企业的认定与判断方法与风险防范

       --企业所得税的季度预缴与年终汇算的关系——如何利用？

   企业所得税收入项目的风险管控与应对策略

       --企业所得税收入确认的官方认定文件——国税【2008】875号

       --如何结合《民法典合同编》的风险转移条款理解企业所得税收入确认

       --企业所得税的视同销售认定及风险防范

       --企业所得税买一赠一行为的涉税重点关注

       --企业投资类业务的收入认定风险与关注重点——股权交易风险应对要点

       --企业跨境类业务的收入认定风险与关注重点——常设机构风险应对要点

       --企业所得税收入确认与增值税销项税额确认的口径差异及解释（续前增值税）

   企业所得税成本费用项目的风险管控与应对策略

       --企业所得税成本费用项目扣除的原则性判断及思维脉络

       --企业所得税据实类扣除项目——工资薪金的列支的风险应对要点

       --企业所得税限额类扣除项目——业务招待费及广宣费要点

       --企业所得税限额类扣除项目——给员工高管的各项列支如何防范风险

       --企业所得税限额类扣除项目——利息费用（集团公司资金往来的风险应对要点）

       --企业所得税的跨境扣除重点——服务费与特许权使用费（如何区分）

       --企业所得税税前抵扣凭证管理——28号公告依托下的稽查关注

   发票合规及涉税关注重点——【统一增值税与企业所得税】

       --发票虚开和接受虚开引发的增值税风险及企业自救

       --发票虚开和接受虚开引发的企业所得税风险及企业自救

       --一些稽查热门争议点：异常票，善意接受虚开，滞纳金等

• 个人所得税税务风险管控与应对策略

   企业雇佣员工的个税关注重点

       --工资薪金的纳税义务及扣缴义务

       --在职员工的工资薪金个税的预缴及关注重点

       --在职员工的年终奖涉税风险防范

       --在职员工非货币类收入形式的个税义务判定及关注重点

       --企业高管高新的税务安排误区及风险防范

       --企业员工股权激励涉及的个税缴纳及风险防范

       --企业雇佣员工的社保与个税的衔接、比对及异常情况的应对和解释——结合最高院有关劳动争议的司法解释

   企业非雇佣个人的个税关注重点

       --劳务关系下的个税关注重点——扣缴义务及发票合规

       --合作关系下的个税关注重点——定价合理性与合理商业理由的认定

       --新《公司法》下股东和企业的利益互相输送引发的法税风险及应对

       --其他非常规利益输送的风险防范——佣金、介绍费、感谢费

   控股股东与实际控制人的个税关注重点

       --个人股权交易的收入认定及个税关注——结合2025年重点稽查案例

       --合伙企业与个人独资企业涉及到的个人所得税纳税义务及关注

   其他税种的税务风险管控与应对策略

       --房产税的纳税义务、纳税场景分析及风险防范

       --印花税纳税义务及重要应税凭证的场景举例——结合《印花税法》

第三模块  企业应对税务风险的实战指导——风险评估与稽查的应对

• 税务机关检查的各种类型与程度：

   常规税务问询

   税务自查

   税务风险评估

   税务稽查

• 常见的应对方案及解释模板解析

   沟通技巧——人员、时间、材料准备

   文本技能——解释说明函的起草方法、逻辑脉络和意思表达

   关联交易反避税调查解释函模板解读

• 典型案例列举——纳税人利益保护的案例2-3则解读

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