课程大纲：

引言：金税四期政策解读

1. 指导思想

以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

2. 税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意

（1）银行账号备案

（2）建账保管凭证

（3）办理纳税申报

（4）报送开票数据

（5）收据代替发票

（6）缴销增值税票

（7）报关代扣资料

（8）报送代扣资料

（9）开具税收票证

（10）报告发包事项

第一讲 生产企业出口货物退（免）税操作流程

一、出口企业在开展业务前应准备的10个工作流程

二、出口企业的三种类型

1. 是生产型出口企业（简称生产企业）；

2. 是外贸型出口企业（简称外贸企业）；

3. 是特准退（免）企业，如对外承接修理修配业务、对外承包工程公司等

三、生产企业和外贸公司出口业务操作上的四点不同

4. 计税依据不同

5. 出口退税申报方法不同

6. 账务处理不同

7. 增值税申报表申报栏次不同

四、生产企业出口货物账务处理10步法

1.根据出口货物销售发票（增值税普通发票），在亿企代账-票据-销项发票中可以提取发票直接生成记账凭证。

附图

2. 认证抵扣

3. 国内费用统计

4. 国外费用统计

5. 支付运保费时的会计处理

6. 出口销售*征退之差属于【免抵退不得抵扣税额】的会计处理

7. 根据【免抵退申报汇总表】新表的18栏次为当期【应退税额】，如何做会计处理

8. 根据上月税务审核无误后的【免抵退税申报汇总表】新表的19栏次为当期【免抵税额】的会计分录制作方法

9. 成本计算

10.月末调账

第二讲 增值税出口退税详解

一、退税政策目的

1. 企业避免重复征税，降低成本

【例子】内外销售企业增值税计算方法

2.三种退税政策

二、增值税退（免）税办法：两类企业退（免）税办法

1.“免、抵、退”税办法-具有生产能力的企业

2.“免、退”税办法-外贸企业

三、计算步骤

1. “免、抵、退”三个步骤解读

（1）免-出口货物环节，免征增值税     （2）抵-进项税额抵减应纳增值税

（3）退-进项税额未抵减完的部分，予以退还

2. 计算“免、抵、退”四步法    【案例】免抵退税计算方法分解

四、增值税退（免）税计税依据

1. 国家对于计算过程中的“计税依据”确定方法

2. 【巧用】了解两件事即可

（1）主体是生产企业ro外贸企业判断  （2）生产企业出口货物的原材料判断

五、【案例解读】增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算

【案例一】生产企业免抵退计算

某自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票价款200万，外购货物准予抵扣的进项税额26万。上月数据......计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【案例二】生产企业免抵退计算   【案例三】外贸公司免抵退计算

某进出口公司2019年6月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率13%。如何计算？

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讲师：郝嘉老师

企业财税管理专家

19+年企业财税管理实战经验       8年央企财务+财税体系搭建经验

曾任：中集集团（央企） | 能源板块财务总监

曾任：中国平安保险（世界500强） | 团险部办公室负责人

曾任：江泰投资贸易服务（深圳）有限公司 | 财务部总经理

专业科班出身+专业证书加持：金融硕士、国际注册会计师ICPA、国际注册法务会计师FCPA

、注册纳税筹划师、中级会计师、管理会计师

实战经验：

郝老师专注于财务19+年，对企业财务管理、税务筹划、资金管理、风险内控等领域有深入的研究，是一位专业能力强、实操性强的实战派讲师。